概念地圖・勞動所得稅抵減
作者 山姆（謝冠生）・喵喵書評創辦人
發布
分類：經濟
這一頁不只是把一個概念解釋一遍——一張自己畫的結構圖，加上拿台灣情境從頭走一次的實例演練、這個框架什麼時候會騙你，以及它接回 P.A.I.N. 之後長什麼樣。一頁必須交付的三層 →
勞動所得稅抵減：兩個折點把加班變成隱形減薪
她今年多接了兩百個小時的班。上個月那張補助試算單上的數字，比去年少了一萬四。勞動所得稅抵減（英文縮寫 EITC）是一種「有工作才領得到」的現金補助：補助隨著工作所得往上加，加到上限停住，所得再往上就開始一元一元收回。把它畫在「工作時數／可支配所得」這張平面上，原本那條斜率等於時薪的直線會被折成三段——先變陡，再打平，最後比原來還緩。台灣目前沒有這種制度，下面這張圖用一組自訂的示意參數把線畫出來。要看的是那兩個折點：它們把同一個小時的價錢，定成了三個價。
兩個折點、三段斜率，各自把線折成什麼樣
時薪 200 元，三段規矩並排看一次就記住了。
| 線上的位置 | 年工作所得 | 補助怎麼動 | 每多做一小時實得 |
|---|---|---|---|
| 漸增段 | 0～35 萬 | 每多賺 100 元，補助再加 40 元 | 280 元 |
| 折點一 | 35 萬 | 補助補滿 14 萬，停止增加 | 從 280 元掉到 200 元 |
| 高原段 | 35～45 萬 | 固定 14 萬，動也不動 | 200 元 |
| 折點二 | 45 萬 | 補助開始被收回 | 從 200 元掉到 130 元 |
| 退場段 | 45～85 萬 | 每多賺 100 元，收回 35 元 | 130 元 |
| 歸零點 | 85 萬 | 補助剩 0，線與基準線會合 | 200 元 |
把最後一欄從上讀到下，會看到一件領薪水的人不太會預期的事：加班的價錢不由老闆決定，也不由你的手速決定，而是由你今年已經賺到哪裡決定。漸增段那個 280 元是政府在替雇主加碼，高原段的 200 元回到雇主原本給的價，退場段的 130 元則是同一張計件單、同一台機器、同一個人，被制度收走了三成五。三個數字中間沒有任何過渡——跨過 35 萬的那一塊錢，價錢就換了。
讀一條折拗線，要先知道折在哪
一、補助綁的是誰的所得。同一間海帶加工廠裡，兩位計件女工的產量幾乎一樣，補助單上的數字卻差很多——一位的先生也在上班，兩份所得加起來早就把這個家推過 45 萬；另一位獨力扶養，整年都還待在漸增段。第一位每多做一小時，領到的是退場段那個價；第二位領的是 280 元。看到「補助」兩個字先別算自己的工時，先確認它認的是哪一本帳。自問：這筆補助認的是我一個人的所得，還是全家加起來的所得？
二、折點是用所得認定，還是用工時認定。這件事在計件現場差別很大。海帶加工的旺季在秋冬，同樣 2,300 小時，單價高的那一年做出 46 萬、單價低的那一年只有 41 萬——用所得認定，前者踩進退場段、後者還在高原上；用工時認定，兩年被歸在同一格。認定基準決定了「今年到底該不該多接班」這句話有沒有答案。自問：門檻寫的是收入金額，還是工作時數或投保級距？
三、退場段的收回率是多少。這是全圖最貴的一個數字，也是最容易被略過的一個。示意參數用 35%，於是退場段的有效時薪是 130 元；把它改成 20%，退場段變成 160 元；改成 50%，只剩 100 元。加工廠裡沒有人會把這個百分比背下來，但每一次「要不要加這兩百小時」的判斷，答案都藏在它身上。自問：每多賺一元，我手上那筆補助會被收回幾角？
四、其他補貼會不會在同一段一起退場。單看一條線很安全，疊起來才知道痛。假設她同時領著租金補貼與托育補助，而三者的門檻都落在 40 萬到 50 萬這一帶，那她跨過 45 萬時面對的收回率會是三條線加總的那個數字——可能是 60%，也可能更高。真正該畫的是三張圖疊起來的那一張。自問：我同時在領的補助，門檻是不是擠在同一個所得區間？
一位計件女工的三段工時，各算一次
底下這位在台灣中部做海帶加工的計件女工，是為了把這個結構講清楚而編出來的示意情境，沒有指涉任何真實人物。她的四年工時全是自己決定的，剛好把三段各站過一次。
- 第一年，1,500 小時：工作所得 30 萬，落在漸增段，補助 12 萬，合計 42 萬。每多泡一批海帶，補助跟著加一截
- 第二年，1,900 小時：多接 400 小時，工作所得 38 萬，跨過第一個折點進到高原段，補助補滿 14 萬，合計 52 萬。那 400 小時平均每小時實得 250 元
- 第三年，2,300 小時：工作所得 46 萬，越過第二個折點 1 萬，補助被收回 3,500 元，剩 13.65 萬，合計 59.65 萬。補助單上的數字第一次往回走
- 第四年，2,500 小時：再多接 200 小時，工作所得 50 萬，補助剩 12.25 萬，合計 62.25 萬。那 200 小時，每小時實得 130 元
四年下來，她的工作時數從 1,500 加到 2,500，工作所得多了 20 萬，合計到手的錢只多了 20.25 萬——中間那 14 萬的補助，先被她一小時一小時賺滿，再被她自己的加班一點一點推掉。第二年那 400 小時她是感覺得到的：薪水袋和補助單一起變厚。第四年那 200 小時她只感覺到累——工作所得多 4 萬，補助少 1.4 萬，淨進帳 2.6 萬。同一雙手、同一間加工廠、同一種計件單價，價錢換了。她沒做錯任何事，只是站到了線上最緩的那一截。以上為說明結構用的示意情境，數字僅供理解框架之用，不構成任何投資建議。
這條折拗線什麼時候會騙你
- 圖畫得很清楚，當事人多半不知道自己站在哪一段。這條線描述的是報酬的形狀，它預設每個人手上都有一份規則書。實務上，補助單每年寄一次，上面印的是金額，斜率要自己算；加工廠的公布欄貼的是計件單價，收回率一個字都不會提。所以「誘因會改變行為」這句話在圖上成立、在現場往往落空——那個訊號從來沒走到她面前。訊號走不到的地方，斜率再陡也帶不動人。
- 它假設工時可以自由調整，計件與排班的現場調不動。圖上的橫軸是連續的，好像誰都能在上頭挑一個點站。加工廠的旺季由海帶的收成和訂單決定，加班是主管排出來的，一次排就是一整季。她能做的選擇往往只有「整季接」或「整季不接」兩種，中間那幾百個小時不存在。一條連續的線拿去描述一個只有兩三個選項的世界，算出來的反應會系統性地高估。
- 二人家戶的第二收入者，面對的根本是另一條線。這張圖是從原點畫起的，暗示每個人都從零開始爬那段最陡的坡。可是當補助按家戶合併計算，先工作的那一位已經把家戶所得推到 45 萬以上，第二位進入職場的第一個小時就直接落在退場段——她的線沒有漸增段，也沒有高原段，一上場就是最緩的那一截。設計者眼中的鼓勵就業，在她那裡是打七折的時薪。
用痛點的眼光看退場那一截
三段裡會咬人的只有退場段。
痛的位置很好指：它在退場段，而且只在退場段。漸增段的人每多做一小時領 280 元，高原段領 200 元，兩段都是加法，人的感受跟數字是同一個方向。退場段領 130 元，加班變成一種要自己貼錢的選擇——貼進去的，是已經到手的那筆補助。這張圖畫得出誘因的形狀，畫不出一個人到底能不能動那幾百個小時。計件、排班、家裡有人要顧、旺季只有三個月，每一個都是把她釘在某個工時上的力量，而這些力量在這張平面上連一條線都沒有。所以做需求驗證時，別只問「這個誘因夠不夠大」，要問「收到誘因的人，手上有沒有那個開關」。今晚就能做的一件事：把你或你的客戶正在領的每一筆補助列出來，在旁邊寫下它開始被收回的那個金額。那幾個數字連起來，就是你自己的折點。
常被問到的幾件事
台灣現在有勞動所得稅抵減嗎？
沒有。台灣目前沒有這種把現金補助直接綁在工作所得上、而且隨所得漸增與退場的制度，這一頁的所有數字（時薪 200 元、漸增率 40%、收回率 35%、35 萬與 45 萬兩個折點）都是為了畫圖而自訂的示意參數，不對應任何現行或研議中的法案。要拿這張圖去讀真實的補貼，請把三個參數換成該項補貼自己的數字，線的形狀會跟著換。
退場段會不會讓人乾脆少加班？
方向明確的只有退場段：那一截的有效時薪確實比不領補助時低，理論上會把工時往下壓。漸增段反而沒有定論——補助讓每小時變值錢，會想多做；補助也讓總收入變高，反而做得起更少的班。兩股力量方向相反，誰大誰小要看人、看家庭、看那一行的排班彈性。所以把三段講成同一個方向是錯的，這也是這張圖最常被誤讀的地方。
這條折拗線跟課本上的預算線差在哪？
課本上那條是直線，斜率就是時薪，一路到底。這一條在中間被制度折了兩次，於是同一條線上出現三個不同的「每小時值多少」。另外要注意軸的方向：許多教科書把橫軸畫成休閒時數，線是往右下走的，那是同一件事的鏡像。這一頁的橫軸是工作時數，線往右上走，讀的時候別把兩種版本的斜率混在一起。
如果補助改成按家戶合併計算，圖會怎麼變？
橫軸要換成家戶總工時，而每一位家庭成員面對的其實是這條線的某一個片段。先就業的那位從原點開始爬，走完漸增段與高原段；後進入的那位，起跑點已經被推到前面，可能整段職涯都待在退場段上。同一套制度、同一張圖，一個人看到的是鼓勵，另一個人看到的是折扣。設計補助時把兩個人分開畫一次，結論常常會反過來。
這兩個折點記熟了，看到任何附帶所得門檻的補貼都能自己畫一次——先問它從哪個金額開始收回，再問每多賺一元收回幾角。同一個平面上最素的那條直線是勞動與休閒的取捨，這一頁只是在它身上折了兩個彎；讓線自己轉向的另一種力量，工資高過某一點之後工時反而往下掉，那是後彎的勞動供給曲線。
喜歡這篇文章嗎？
每週幫你拆二本好書，把判斷力、好書金句、好問題，直送你的信箱。
不適合你可隨時退訂 · 每週兩封，陪你把書讀進生活。
送出即表示同意我們依隱私權政策使用你的 email。